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福利彩票中奖彩票图片:年終獎怎么發才最劃算?這些稅收籌劃你一定用得上

 2019-11-22        創匯空間         

浙江11选五免费人工计划 www.syjnq.com 年終獎怎么發才最劃算?這些稅收籌劃你一定用得上


年終獎怎么發才最劃算?這些稅收籌劃你一定用得上


又將臨近一年年底時,員工對著年終獎奔來的方向望眼欲穿。企業如何納稅籌劃才能實現合理節稅,保證發放的獎金以合法的途徑最大可能發放到員工手里,實現員工和老板雙贏?現在,我們就對全年一次獎金個稅繳納的法規、政策進行梳理,并對納稅籌劃提出如下建議,保證每個人喜笑顏開!

 

一、年終獎計繳個稅的三種方法

 

個人取得年終獎金應單獨按照一個月的工資所得計算繳納個稅,具體有三種計稅方法:

 

1. 取得年終獎金當月個人的工資高于(或等于)費用扣除額(5000元)的

將年終獎金除以12個月,按照得出的數額找出所對應的稅率和速算扣除數,然后用獎金全額×稅率-速算扣除數,就是最終需要繳納的稅款額。
 

2. 取得年終獎金當月個人的工資低于費用扣除額(5000元)的

將工資與年終獎金相加后,減去5000元,得出的數額,再除以12個月,找出對應的稅率和速算扣除數,然后用這一數額×稅率-速算扣除數,得出需要繳納的稅款額。
 

3. 年終獎金與雙薪同一個月內發放的

將所發的雙薪與年終獎金合并除以12個月,找出對應稅率,然后用這一數額×稅率-速算扣除數。
 

 

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二、年終獎如何籌劃到手多一點?

 

1.“工資薪金”和“年終獎”比例的調控

個人所得稅的計稅原理是實行超額累進稅率計稅,納稅人的應稅所得額超過某一級數時,超過部分就要按高一檔的稅率計稅。
 

因此,月度“工資薪金”或“年終獎”一方畸高,都會導致適用較高的稅率(最高達45%),因此需要合理分配二者的比例,從實際情況來看,一般“工資薪金”和“年終獎”在1:1的情況,可以實現整體稅負最小化的納稅籌劃。
 

2.合理避免臨界點

“工資薪金”個稅適用稅率分為7檔,不超過3000元的,適用3%的稅率,超過3000元至12000元的部分適用10%的稅率,超過12,000元至25,000元的部分適用20%的稅率,而對于超過80000元的部分,適用45%的稅率,可見,當處于稅率變化的“臨界點”時,增加1元,就會帶來額外較多的個人所得稅。
 

因此,單位發放工資時,應充分關注這些臨界點,可以通過下月延遲支付等方式,降低適用的稅率來納稅籌劃。
 

3.“免稅”優惠政策的合理利用

稅收優惠政策通常是為了鼓勵、引導某些行為而設置,雖然“福利費”免稅的范圍有限,但是依然是進行納稅籌劃的一個途徑。
 

此外,對于“按照國家統一規定發給的補貼、津貼”、“保險賠款”、“按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費”等也屬于免稅的范圍;
 

同時,按照國家規定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金,可以從應納稅所得額中扣除。
 

企業可以在有關標準范圍內,最大化降低“工資薪金”個稅負擔。
 

4.“工資薪金”轉為“股息紅利”

針對上市公司等大中型企業高管等群體,按照“工資薪金”計稅通常要適用45%的稅率,稅負沉重。
 

由于企業高管通常與企業的利息息息相關,同時,按照《個人所得稅法》的規定,“股息紅利”所得稅適用20%的稅率,如果通過合理納稅籌劃,將高管等群體的“工資薪金”轉化為“股息紅利”,則可以有效降低個稅的適用稅率。
 

5.積極爭取各地區稅收優惠政策

通常地方政府為吸引投資,會針對收入部分給與投資者一定的稅收返還,利用有優惠政策的地方的政策,享受稅收優惠政策。

 

企業年終獎的發放時應該和企業的稅務結合安排起來,合理稅籌。既要考慮激勵員工的效果和員工的真正利益,在不違反國家稅法的前提下,在需求的平衡點中開展個稅籌劃,員工企業利益最大化!
 


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